第10讲 财政与税收
考纲要求
考情分析
命题趋势
1.财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡
2．财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障
3．税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用
4．依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税
(2017·江苏卷，35)(2016·全国卷
Ⅲ
，12)
(2016·海南卷，3)(2016·海南卷，8)
(2016·浙江卷，41)(2015·全国卷
Ⅰ
，38)
(2015·北京卷，33)(2015·浙江卷，26)
(2015·天津卷，15)(2015·江苏卷，8)
本讲试题多以措施类和意义类为主，主要考查财政和税收在调节生产发展、优化资源配置、扩大消费、维护社会公平方面的作用。
在备考过程中，要密切联系我国经济发展现状，分析财政和税收如何发挥作用；结合我国经济下行压力增大，适当扩大财政赤字的作用，分析我国的财政政策；结合我国税制改革，分析税收的作用；结合违反税法的行为的材料，理解依法纳税的知识。
分值：4～16分
考点一 财政及其作用
1
．
财政收入与支出
(1)财政收入及其构成：财政收入是国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。它包括
税收
收入、利润收入、
债务
收入以及其他收入。
(2)税收与财政的关系：税收是国家筹集财政收入
最普遍
的形式，是财政收入
最重要
的来源。
(3)影响财政收入的因素：主要是
经济发展水平
和
分配政策
。财政收入既不是越多越好，也不是越少越好。国家应该根据经济社会发展状况，合理确定财政收入的比例。
(4)财政支出的含义：国家对筹集的
财政资金
进行分配和使用，就是财政支出。
(5)财政支出的构成：财政支出可分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，
社会保障
支出，债务支出。
(6)财政
收支平衡
：当年的财政收入大于财政支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。
2
．
财政的作用：
国家财政是国家治理的
基础
和
重要支柱
，在社会经济生活中发挥着巨大作用。财政作用的发挥，主要是弥补市场调节的自发性、盲目性和滞后性的缺陷。
(1)国家财政是促进
社会公平
、改善人民生活的
物质保障
。
(2)国家财政具有促进资源
合理配置
的作用。
(3)财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
1．
(2016·海南卷)
政府偿还国债的主要资金来源是国有企业上缴的利润。(
×
)
解析
偿还国债属于债务支出，是财政支出的一部分，而税收是国家财政收入的最主要来源。
2．
(全
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